Toiminimen palkka: Miten maksat itsellesi ja vältät verottajan yllätyshyökkäyksen

Joten, olet perustanut toiminimen. Onneksi olkoon! Olet nyt oman elämäsi toimitusjohtaja, markkinointiguru ja kahvinkeittäjä. Asiakkaat tykkäävät, laskut lähtevät ja rahaakin alkaa virrata yrityksen tilille. Mahtavaa!

Mutta sitten iskee se eksistentiaalinen yrittäjän kriisi: Miten ihmeessä saan tuolta tililtä rahaa omaan käyttööni? Miten maksan vuokran, ostan ruokaa tai rahoitan sen elintärkeän Netflix-tilauksen? Eli lyhyesti: mikä on toiminimen palkka?

Jos tämä kysymys pyörii mielessäsi, olet tismalleen oikeassa paikassa. Tässä artikkelissa puramme atomeiksi kaiken, mitä sinun tulee tietää toiminimiyrittäjän “palkanmaksusta”. Ja mikä tärkeintä, opetamme sinut väistämään sen pelätyimmän mörön – Verokarhun – odottamattomat ja kalliit halaukset.

Toiminimen palkka on myytti – puhutaan yksityisotoista

Aloitetaan heti tärkeimmällä faktalla, joka säästää sinut monelta harmaalta hiukselta: Toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi palkkaa.

Kyllä, luit oikein. Se on teknisesti mahdotonta. Unohda siis palkkalaskelmat, lomarahat ja muut perinteisen työsuhteen kuviot, kun kyse on sinusta itsestäsi.

”Mitä ihmettä? Pitääkö minun siis elää pelkällä yrittämisen ilolla ja pyhällä hengellä?”

Ei hätää, totta kai saat nostaa rahaa yrityksesi tililtä. Tätä toimenpidettä kutsutaan vain eri nimellä: yksityisotto tai yksityisnosto. Puhekielessä näitä kutsutaan usein toiminimen palkaksi, mutta kirjanpidon ja verotuksen maailmassa on elintärkeää ymmärtää ero.

Mikä yksityisotto oikein on?

Yksinkertaisuudessaan yksityisotto on sitä, että siirrät rahaa yrityksesi tililtä omalle henkilökohtaiselle pankkitilillesi. Siinä se. Ei sen kummempaa.

Voit ajatella toiminimeäsi ja itseäsi yhtenä ja samana taloudellisena yksikkönä. Yrityksen varat ovat sinun varojasi. Yksityisotto on vähän kuin siirtäisit rahaa oikeanpuoleisesta taskustasi (yritys) vasemmanpuoleiseen taskuusi (sinä). Raha vaihtaa paikkaa, mutta se on edelleen sinun rahaasi.

Tämä on toiminimen suurin etu ja samalla sen suurin ansa. Vapaus on suurta, mutta niin on myös vastuu.

Miten teen yksityisoton käytännössä? Step-by-step-opas

Tämä osio on ilahduttavan lyhyt, koska prosessi on naurettavan helppo.

1. Varmista, että yrityksesi tilillä on rahaa. Tämä on yllättävän tärkeä vaihe. Älä yritä nostaa rahaa, jota ei ole olemassa.
2. Kirjaudu verkkopankkiisi.
3. Tee tilisiirto yrityksen tililtä omalle henkilökohtaiselle tilillesi. Siirrä juuri se summa, jonka tarvitset tai haluat.
4. Kirjoita siirron viestikenttään “Yksityisotto” tai “Oma nosto”. Tämä tekee kirjanpitäjäsi (tai sinut itsesi, jos teet kirjanpidon itse) onnelliseksi. Selkeät merkinnät ovat kullanarvoisia.

Ja voilà! Olet juuri “maksanut itsellesi palkkaa”. Voit tehdä yksityisottoja niin usein kuin haluat: kerran kuussa, kerran viikossa tai vaikka joka päivä, jos siltä tuntuu ja tilillä riittää kate.

Vinkki: Vaikka voit maksaa henkilökohtaisia menojasi myös suoraan yrityksen tililtä (esim. ruokakauppaostokset), se ei ole suositeltavaa. Se tekee kirjanpidosta sekavaa. Pidä omat ja yrityksen rahat erillään siirtämällä rahaa yksityisotoilla ja maksamalla henkilökohtaiset menosi omalta tililtäsi.

Verokarhun nälkä: Yksityisottojen suurin ja kallein ansa

Nyt päästään asiaan. Tässä on se kohta, jonka takia moni aloitteleva yrittäjä joutuu ongelmiin. Lue tämä ajatuksella, vaikka se tuntuisikin kuivalta. Lompakkosi kiittää myöhemmin.

Yksityisotot EIVÄT ole yrityksesi kuluja.

Toistan tämän, koska se on niin tärkeä: Yksityisotot eivät pienennä yrityksesi verotettavaa tulosta.

Tämä on se yleisin ja kallein väärinkäsitys. Moni ajattelee, että jos yritys tienaa 50 000 euroa ja nostan siitä itselleni 30 000 euroa “palkkaa”, verotettava tulos on 20 000 euroa. Tämä on täysin väärin.

Miten toiminimen verotus sitten toimii?

Verottajaa ei kiinnosta pätkääkään, kuinka paljon rahaa siirtelet omasta oikeasta taskustasi vasempaan. Verottajaa kiinnostaa vain yksi asia: yrityksesi tulos.

Yrityksen tulos lasketaan kaavalla: Kaikki myyntitulot - Kaikki yritystoiminnan kulut = Verotettava tulos

Katsotaanpa esimerkkiä.

Kuvitellaan graafikko-Kerttu, joka toimii toiminimellä.

• Vuoden aikana Kerttu laskuttaa asiakkailtaan yhteensä 60 000 euroa. Tämä on hänen liikevaihtonsa.
• Hänellä on yritystoimintaan liittyviä kuluja: uusi tietokone, ohjelmistolisenssejä, kirjanpitäjän palkkio ja työhuonevähennys. Nämä kulut ovat yhteensä 10 000 euroa.
• Kertun yrityksen verotettava tulos on siis: 60 000 € - 10 000 € = 50 000 euroa.

Kerttu on elänyt vuoden aikana mukavasti ja nostanut yksityisottoina tililtään yhteensä 35 000 euroa vuokriin, ruokaan ja matkusteluun.

Mistä summasta Kerttu maksaa verot?

Hän maksaa verot koko 50 000 euron tuloksesta. Sillä 35 000 euron yksityisotolla ei ole mitään vaikutusta veron määrään. Se ei ole kulu.

Tämä on se ansa. Jos et ymmärrä tätä, saatat vuoden lopussa huomata, että olet käyttänyt kaikki rahasi ja Verokarhu seisoo ovella vaatimassa osuuttaan tuosta 50 000 euron potista. Se on hetki, jolloin aikuistakin miestä itkettää.

Miten vältän veroansan? Ennakkovero on ystäväsi

Onneksi tähän on olemassa ratkaisu: ennakkovero.

Koska toiminimiyrittäjän tuloista ei tehdä ennakonpidätystä kuten palkansaajalla, verot maksetaan etukäteen pitkin vuotta ennakkoveroina. Sinun tehtäväsi on arvioida tulevan vuoden verotettava tulos ja ilmoittaa se Verohallinnolle.

Tässä prosessi pähkinänkuoressa:

1. Arvioi tuloksesi: Kun aloitat toiminimellä (tai uuden verovuoden alussa), arvioi mahdollisimman rehellisesti, paljonko tulet tienaamaan ja paljonko sinulla on kuluja. Esimerkiksi: “Uskon laskuttavani 40 000 € ja kuluni ovat noin 5 000 €, joten tulokseni on 35 000 €.”
2. Ilmoita arvio OmaVerossa: Kirjaudu OmaVero-palveluun ja hae ennakkoveroa arvioimasi tuloksen perusteella. Verohallinto laskee sinulle maksuerien suuruuden ja lähettää sinulle tilisiirtotiedot.
3. Maksa ennakkoverot ajallaan: Maksat veroja tyypillisesti 2, 6 tai 12 erässä vuoden aikana. Tämä on kuin maksaisit veroa osamaksulla. Se tuntuu paljon mukavammalta kuin yksi jättimäinen mätky vuoden lopussa.
4. Päivitä arviotasi tarvittaessa: Jos huomaat, että tienaatkin paljon enemmän (tai vähemmän) kuin arvioit, käy heti päivittämässä tulosarviosi OmaVerossa. Näin maksueräsi mukautuvat todelliseen tilanteeseen. Älä odota vuoden loppuun!

Ammattilaisen vinkki: Perusta “verotili”.

Tämä on ehkä paras neuvo, jonka voin antaa. Aina kun saat asiakkaalta suorituksen yrityksesi tilille, siirrä siitä heti 20–30 % toiselle tilille, jota kutsut mielessäsi “Verokarhun tiliksi”.

Esimerkki: Asiakas maksaa sinulle 1000 € (+ alv) laskun. Siirrä heti 250 € säästöön verotilille. Älä koske näihin rahoihin. Ne eivät ole sinun. Ne ovat Verokarhun.

Kun ennakkoveron maksupäivä koittaa, sinulla on rahat valmiina odottamassa. Ei paniikkia, ei stressiä. Olet tilanteen herra.

Voinko maksaa palkkaa jollekin muulle?

Vaikka et voi maksaa palkkaa itsellesi, voit kyllä maksaa sitä muille. Heti kun palkkaat ensimmäisen työntekijän, sinusta tulee virallisesti työnantaja.

Tämä tuo mukanaan liudan uusia velvollisuuksia:

• Ennakonpidätyksen toimittaminen: Sinun on pidätettävä työntekijän palkasta verokortin mukainen osuus ja tilitettävä se Verohallinnolle.
• Sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut (sotu- ja TyEL-maksut): Palkan päälle tulee maksettavaksi myös muita lakisääteisiä maksuja. Nyrkkisääntönä työntekijän palkka kannattaa kertoa noin 1,3:lla, jotta saat selville hänen todelliset kustannuksensa yritykselle.
• Palkkalaskelmien antaminen: Jokaisesta palkanmaksusta on annettava työntekijälle palkkalaskelma.
• Ilmoitukset tulorekisteriin: Kaikki maksetut palkat on ilmoitettava tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksusta.

Työntekijän palkkaaminen on siis täysin eri peli kuin yksityisottojen tekeminen. Toisin kuin yksityisotot, työntekijälle maksettu palkka ja sen sivukulut ovat yrityksellesi täysin vähennyskelpoisia kuluja. Ne siis pienentävät verotettavaa tulostasi.

Entä puolison palkkaaminen?

Voit maksaa palkkaa myös puolisollesi, jos hän aidosti työskentelee yrityksessäsi. Tämä on täysin laillista ja joskus jopa verotuksellisesti järkevää.

Tärkeää on kuitenkin, että:

1. Puoliso tekee oikeasti töitä: Työn on oltava todellista, ei keksittyä. “Henkinen tuki” ei valitettavasti kelpaa verottajalle työnkuvaksi.
2. Palkka on kohtuullinen: Maksetun palkan tulee vastata tehdyn työn määrää ja vaativuutta. Et voi maksaa puolisollesi 10 000 euroa kuukaudessa some-päivitysten tekemisestä, jos vastaavasta työstä maksettaisiin markkinoilla 1 000 euroa. Verottaja puuttuu kyllä räikeisiin ylilyönteihin.

Oikein toteutettuna puolison palkkaaminen voi olla hyvä keino jakaa perheen tuloja ja optimoida verotusta.

Milloin on aika haudata toiminimi ja siirtyä osakeyhtiöön?

Toiminimi on loistava ja kevyt tapa aloittaa yrittäjyys. Mutta kuten teinivuosien suosikkibändi, siitäkin voi kasvaa ulos.

Yksi selkeä merkki siitä, että on aika harkita yhtiömuodon vaihtamista osakeyhtiöksi (Oy), on liiketoiminnan kasvu ja vakiintuminen. Erityisesti silloin, kun:

• Tulosta alkaa kertyä enemmän kuin tarvitset elämiseen: Toiminimellä kaikki tulos verotetaan sinun henkilökohtaisena tulonasi, vaikka jättäisit rahat yrityksen tilille. Osakeyhtiössä voit jättää voiton yhtiöön ja nostaa sitä ulos myöhemmin palkkana tai kevyemmin verotettuina osinkoina.
• Olet palkkaamassa työntekijöitä: Vaikka se onnistuu toiminimelläkin, osakeyhtiö erottaa sinun henkilökohtaisen taloutesi selkeämmin yrityksen taloudesta. Tämä pienentää henkilökohtaista riskiäsi.
• Haluat joustavampaa verosuunnittelua: Osakeyhtiö tarjoaa enemmän työkaluja verotuksen optimointiin, kuten palkan ja osinkojen suhteen tasapainottelun.

Osakeyhtiössä voit maksaa itsellesi ihan oikeaa palkkaa, joka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu. Tämä selkeyttää omaa taloudenhallintaasi huomattavasti. Yhtiömuodon vaihto on kuitenkin iso päätös, johon kannattaa pyytää apua kirjanpitäjältä tai muulta asiantuntijalta.

Yhteenveto: Toiminimen palkan muistilista

Selvisit loppuun asti! Tässä vielä kertauksena tärkeimmät pointit, jotka voit vaikka tulostaa ja teipata jääkaapin oveen:

• “Toiminimen palkka” on harhaanjohtava termi. Oikea nimi on yksityisotto.
• Yksityisotto on helppo: Siirrä rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi. Voit tehdä sen milloin vain.
• Yksityisotto EI OLE kulu. Se ei pienennä yrityksesi verotettavaa tulosta. Tämä on tärkein sääntö!
• Verot maksetaan yrityksen tuloksesta (tulot - kulut), ei siitä, paljonko nostat rahaa.
• Hallitse verosi ennakkoveroilla. Arvioi tuloksesi, hae ennakkoveroa ja päivitä arviota tarvittaessa OmaVerossa.
• Perusta “verotili”. Siirrä jokaisesta saamastasi maksusta siivu sivuun tulevia veroja varten. Tämä pelastaa sinut konkurssilta ja mielenterveytesi.
• Voit palkata työntekijöitä (myös puolison), mutta silloin sinusta tulee työnantaja kaikkine velvollisuuksineen. Heidän palkkansa on yritykselle kulu.

Toiminimiyrittäjyys on maraton, ei sprintti. Kun opit hallitsemaan rahaliikennettä ja pidät Verokarhun tyytyväisenä, matkasi on huomattavasti nautinnollisempi. Nyt tiedät, miten homma toimii – onneksi olkoon, olet juuri ottanut ison harppauksen ammattimaisemmaksi yrittäjäksi