Toiminimen verotus – Selkokielinen opas, jolla vältät kalliit virheet ja nukut yösi rauhassa

Tervehdys, arvon yrittäjä tai sellaiseksi aikova! Puhutaanpa hetki aiheesta, joka saa monen tuoreen yrittäjän pulssin kiihtymään ja kämmenet hikoamaan: toiminimen verotus.

Se kuulostaa monimutkaiselta ja pelottavalta, vähän kuin yrittäisi koota IKEA-huonekalua ilman ohjeita pimeässä huoneessa. Mutta älä huoli. Todellisuudessa toiminimen verotus on yllättävän loogista, kunhan joku viitsii selittää sen ilman turhaa kapulakieltä.

Tämä artikkeli on sinun ohjekirjasi ja taskulamppusi. Käymme läpi kaiken olennaisen niin selkeästi, että jopa anoppisi ymmärtäisi sen. Tavoitteena on, että tämän luettuasi tiedät, miten homma toimii, miten vältät yleisimmät sudenkuopat ja voit keskittyä siihen, mitä teet parhaiten: oman juttusi pyörittämiseen.

Pistetään siis verokarhu kesälomalle ja otetaan homma haltuun!

Miten toiminimen verotus toimii? Yksinkertainen kaava menestykseen

Aloitetaan tärkeimmästä: toiminimiyrittäjänä sinä ja yrityksesi olette verotuksellisesti samaa puuta. Toiminimellä ei ole omaa, erillistä verotusta kuten osakeyhtiöllä. Kaikki raha, jonka yrityksesi tekee voittona, on sinun henkilökohtaista tuloasi.

Tämä on sekä siunaus että pieni kirous. Se tekee asioista yksinkertaisia, mutta vaatii myös ymmärrystä siitä, miten tämä tulo jaetaan ja verotetaan.

Koko homma pyörii yhden luvun ympärillä: elinkeinotoiminnan tulos. Se lasketaan naurettavan yksinkertaisella kaavalla:

Tulot - Menot = Tulos (eli voitto)

Kaikki myyntisi ja muut tulot miinus kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut. Tämä tulos on se potti, josta verottaja haluaa oman siivunsa.

Ansiotulo vai pääomatulo? Verottajan tapa jakaa kakkusi

Kun elinkeinotoiminnan tulos on selvillä, verottaja jakaa sen kahteen osaan: ansiotuloon ja pääomatuloon. Älä säikähdä termejä, ne ovat vain hienoja sanoja kahdelle eri veroprosentille.

• Pääomatuloa verotetaan kevyemmin. Sen veroprosentti on kiinteä: 30 % aina 30 000 euroon asti, ja sen ylittävältä osalta 34 %.
• Ansiotuloa verotetaan progressiivisesti, eli samalla tavalla kuin palkkatuloa. Mitä enemmän tienaat, sitä suuremmaksi veroprosenttisi nousee.

Miten tämä jako sitten tapahtuu? Se perustuu yrityksesi nettovarallisuuteen.

Nettovarallisuus lasketaan edellisen verovuoden lopun tilanteen mukaan:

Yritystoiminnan varat - Yritystoiminnan velat = Nettovarallisuus

Tästä nettovarallisuudesta lasketaan 20 % osuus. Tämä summa on se maksimimäärä, joka voidaan verottaa kevyemmin pääomatulona. Voit myös halutessasi vaatia, että pääomatulona verotetaan vain 10 % osuus tai ei lainkaan, jolloin suurempi osa tuloksesta verotetaan ansiotulona. Tämä voi olla järkevää, jos ansiotulosi ovat pienet.

Kaikki, mikä jää tämän pääomatulo-osuuden yli, verotetaan raskaammin progressiivisena ansiotulona.

Esimerkki: Yrittäjä-Yrjänän verovuosi

Tehdään tästä konkreettista. Kuvitellaan graafinen suunnittelija Yrjänä, joka laskuttaa asiakkaitaan toiminimellä.

1. Tulot ja menot:

   • Yrjänä laskuttaa vuoden aikana asiakkailtaan yhteensä 50 000 euroa.
   • Hänellä on kuluja: ohjelmistolisenssejä, markkinointia, työhuonevähennys ja YEL-vakuutusmaksuja yhteensä 15 000 euroa.
   • Yrjänän elinkeinotoiminnan tulos on siis: 50 000 € - 15 000 € = 35 000 euroa.

2. Nettovarallisuus:

   • Edellisen vuoden lopussa Yrjänän yritystoiminnan varoihin kuului läppäri ja muita laitteita (arvo 2 000 €) ja myyntisaamisia (5 000 €). Varoja oli yhteensä 7 000 €.
   • Hänellä ei ollut lainkaan velkoja.
   • Yrjänän nettovarallisuus on siis 7 000 euroa.

3. Tulon jakaminen:

   • Yrjänä on päättänyt, että hän haluaa hyödyntää pääomatuloverotuksen täysimääräisesti. Pääomatulon osuudeksi lasketaan 20 % nettovarallisuudesta.
   • Pääomatulon osuus: 20 % x 7 000 € = 1 400 euroa.
   • Ansiotulon osuus: 35 000 € (kokonaistulos) - 1 400 € (pääomatulo) = 33 600 euroa.

4. Verojen laskenta:

   • Pääomatulon vero: 30 % x 1 400 € = 420 euroa.
   • Ansiotulon vero: 33 600 euron ansiotulosta maksetaan veroa progressiivisen asteikon mukaan. Tähän vaikuttaa myös Yrjänän mahdolliset muut ansiotulot, mutta oletetaan, että niitä ei ole. Vero olisi karkeasti arvioiden noin 6 000–7 000 euroa (sisältäen kunnallisveron, kirkollisveron ja yleisradioveron).
   • Lisäksi Yrjänä saa tehdä 5 % suuruisen yrittäjävähennyksen elinkeinotoiminnan tuloksesta. Tämä on automaattinen helpotus, jota sinun ei tarvitse erikseen hakea. Se pienentää verotettavaa tuloa.
   • Yrjänän tapauksessa yrittäjävähennys on 5 % x 35 000 € = 1 750 €. Tämä vähennetään jaettavasta tulosta ennen sen jakamista ansio- ja pääomatuloksi, mikä pienentää maksettavien verojen kokonaismäärää entisestään.

Muista: Tämä on yksinkertaistettu esimerkki. Todellisuudessa veroprosenttiin vaikuttavat monet muutkin asiat, kuten asuinkuntasi ja mahdolliset muut vähennykset.

Miten verot maksetaan käytännössä? Terveisiä ennakkoverolta!

Toiminimiyrittäjä ei saa palkkakuittia, josta verot olisi napattu valmiiksi pois. Sen sijaan maksat verosi etukäteen ennakkoverona.

Ennakkovero on kuin arvausleikki, jonka pelaat verottajan kanssa.

1. Arvioi tuloksesi: Kun aloitat toiminimellä, sinun täytyy arvioida, kuinka paljon tulet tekemään voittoa ensimmäisenä vuonna. Ole rehellinen, mutta älä myöskään yliarvioi.
2. Ilmoita arvio OmaVerossa: Teet arvion perusteella ennakkoverohakemuksen Verohallinnon OmaVero-palvelussa.
3. Maksa erissä: Verohallinto laskee arviosi perusteella sinulle maksuerät. Yleensä näitä on 2, 6 tai 12 kappaletta vuodessa, riippuen veron määrästä. Sitten vain maksat laskut ajallaan.

Entä jos arvio menee pieleen?

Ei hätää, se menee melkein aina pieleen. On lähes mahdotonta tietää vuoden alussa, miten kauppa käy. Onneksi ennakkovero on joustava.

• Kauppa käy paremmin kuin odotit? Mahtavaa! Muista kuitenkin, että myös veropotti kasvaa. Voit hakea OmaVerossa lisäennakkoa eli korottaa maksettavan veron määrää. Näin vältät ikävät yllätykset verovuoden päätyttyä.
• Kauppa käy heikommin? Ei sekään ole katastrofi. Voit hakea ennakkoveron pienentämistä OmaVerossa. Näin et maksa turhaan liikaa veroja ja kassaan jää enemmän rahaa pyörittämään toimintaa.

Jos et ole muistanut päivittää ennakkoveroasi ja vuoden lopussa huomaat, että olet maksanut liian vähän, sinulle määrätään jäännösveroa eli kansanomaisemmin mätkyjä. Jos taas olet maksanut liikaa, saat veronpalautusta.

Pro-vinkki: Tarkista tuloskertymäsi ja ennakkoveron taso vähintään 3–4 kertaa vuodessa. Se on pieni vaiva, joka säästää sinut suurilta päänsäryiltä.

Saanko ottaa rahaa yrityksen tililtä? Yksityisottojen ihmeellinen maailma

Tämä on yksi yleisimmistä kysymyksistä: miten saan rahat yrityksen tililtä omaan käyttööni?

Vastaus on yksityisotto. Voit siirtää rahaa yrityksesi pankkitililtä omalle henkilökohtaiselle tilillesi milloin haluat ja minkä suuruisen summan haluat.

Mutta tässä on se tärkein juttu, joka monelta menee ohi:

Yksityisotto EI ole palkkaa, eikä se ole yrityksen kulu.

Voit ajatella sitä kuin siirtäisit rahaa oikeasta taskustasi vasempaan. Verottajaa ei kiinnosta tämä siirto. Häntä kiinnostaa vain se, kuinka paljon voittoa teit vuoden aikana (tulot - kulut). Verot maksetaan tästä voitosta, ei siitä, kuinka paljon rahaa nostit omaan käyttöösi.

Esimerkki: Teet vuodessa voittoa 30 000 €. Verosi lasketaan tästä summasta. Ei ole väliä, oletko nostanut vuoden aikana yksityisottoina 10 000 €, 25 000 € vai 40 000 € (jos kassassa riittää rahaa).

Tämä tarkoittaa myös sitä, että sinun on itse pidettävä huoli, että yrityksen tilille jää tarpeeksi rahaa verojen ja muiden kulujen maksuun. Älä elä yli varojesi!

Toiminimen verovähennykset: Yrittäjän laillinen keino maksaa vähemmän veroja

Verovähennykset ovat yrittäjän paras ystävä. Ne ovat kuluja, jotka liittyvät suoraan tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen. Jokainen euro, jonka saat vähennettyä kuluina, pienentää verotettavaa tulostasi ja siten myös maksettavien verojen määrää.

Ajattele näin: jos tienaat 100 euroa ja sinulla on 30 euroa vähennyskelpoisia kuluja, maksat veroa vain 70 eurosta. Nerokasta, eikö?

Tässä on lista yleisimmistä toiminimen verovähennyksistä. Käytä tätä muistilistana!

Yleisimmät verovähennykset toiminimelle:

• YEL-vakuutusmaksut: Pakollinen eläkevakuutuksesi on täysin vähennyskelpoinen.
• Työhuonevähennys: Jos työskentelet kotoa käsin, voit vähentää joko kaavamaisen työhuonevähennyksen (esim. 940 €/vuosi, jos käytät huonetta päätoimisesti työhön) tai todelliset kulut (osa vuokrasta/vastikkeesta, sähköstä, lämmityksestä).
• Työvälineet ja tarvikkeet: Kaikki läppäreistä ja puhelimista toimistotarvikkeisiin, ohjelmistoihin ja ammattikirjallisuuteen.
• Matkakulut: Asiakaskäynneistä aiheutuneet matkakulut. Jos käytät omaa autoasi, pidä ajopäiväkirjaa! Se on kultaakin kalliimpi dokumentti.
• Markkinointi- ja mainoskulut: Google-mainokset, somemainonta, käyntikortit, nettisivujen ylläpito… kaikki mikä liittyy yrityksesi näkyvyyteen.
• Puhelin- ja nettilaskut: Jos käytät puhelinta ja nettiä työssäsi, voit vähentää osuuden laskuista. Yleensä 50 % hyväksytään helposti, jos liittymä on myös henkilökohtaisessa käytössä.
• Edustuskulut: Asiakkaiden kestitseminen. Näistä saa vähentää 50 %.
• Vakuutukset: Yritystoimintaan liittyvät vakuutukset, kuten vastuuvakuutus.
• Kirjanpitokulut: Tilitoimiston tai kirjanpito-ohjelman maksut ovat täysin vähennyskelpoisia.

Varoitus: Älä yritä vähentää henkilökohtaisen elämän kuluja. Verottaja on nähnyt kaiken, ja yritys vähentää koiranruokakuluja “vartiointikuluina” ei yleensä mene läpi, ellet kasvata ammatiksesi vartijakoiria. Pidä kuitti tallessa kaikesta, mitä aiot vähentää.

Toiminimen veroilmoitus: Vuoden tärkein paperityö

Kerran vuodessa on aika paketoida kulunut vuosi ja antaa elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Tämä on se hetki, jolloin kerrot verottajalle virallisesti, miten bisnekset sujuivat.

• Milloin? Yksityisen elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen määräpäivä on yleensä huhtikuun alussa.
• Missä? Ilmoitus annetaan sähköisesti OmaVero-palvelussa.
• Mitä tietoja tarvitaan? Tarvitset kirjanpidostasi tiedot vuoden tuloista, menoista, varoista ja veloista.

Tämä on se hetki, jolloin kiität itseäsi, jos olet pitänyt kirjanpitosi kunnossa koko vuoden. Jos et, edessä on tuskainen viikonloppu kuittien ja tiliotteiden parissa. Siksi hyvä kirjanpitäjä tai helppokäyttöinen kirjanpito-ohjelma on investointi, ei kulu.

Veroilmoituksen perusteella lasketaan lopullinen verosi. Tässä vaiheessa selviää, saatko mätkyjä vai palautuksia.

Entäs se arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero eli ALV on eri asia kuin tulovero. Se on kulutusvero, jonka yrityksesi lisää myymiesi tuotteiden tai palveluiden hintaan. Toimit käytännössä verottajan rahankerääjänä.

• Keräät ALV:n asiakkailta: Kun myyt palvelun 100 eurolla (+ ALV 24 %), asiakas maksaa sinulle 124 €. Tuo 24 € ei ole sinun rahaasi, vaan se kuuluu valtiolle.
• Maksat ALV:n verottajalle: Säännöllisin väliajoin (kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain) tilität keräämäsi arvonlisäverot verottajalle.

Onneksi saat myös vähentää omiin ostoihisi sisältyneen arvonlisäveron. Jos ostit läppärin hintaan 1240 € (sis. ALV 240 €), saat vähentää tuon 240 € siitä summasta, jonka tilität verottajalle.

Milloin minun pitää huolehtia ALV:sta?

Sinun täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin (ALV-rekisteriin), jos liikevaihtosi (eli myyntisi ilman arvonlisäveroa) ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden jaksolla.

Jos liikevaihtosi on alle 15 000 €, olet vapaa ALV:sta. Mutta…

ALV:n alarajahuojennus – Pienen yrittäjän salainen ase

Jos liikevaihtosi on 15 000–30 000 euroa, olet oikeutettu arvonlisäveron alarajahuojennukseen. Tämä tarkoittaa, että saat osan tai jopa kaikki maksamasi arvonlisäverot takaisin. Tämä on merkittävä rahallinen etu pienyrittäjälle, joten se kannattaa ehdottomasti hyödyntää!

Toiminimi vs. Osakeyhtiö: Kumpi on verotuksellisesti parempi?

Tämä on ikuisuuskysymys. Vastaus riippuu täysin tilanteestasi.

• Toiminimi on verotuksellisesti yksinkertainen ja usein kannattava, kun toiminta on pientä tai sivutoimista. Voitto on suoraan sinun tuloasi, ja byrokratia on vähäisempää.
• Osakeyhtiö (OY) on oma erillinen verovelvollisensa. Yhtiö maksaa voitostaan kiinteän 20 % yhteisöveron. Itse maksat veroa vain siitä palkasta tai osingosta, jonka nostat yhtiöstä.

Nyrkkisääntö:

Jos aiot jättää merkittävän osan voitoista yritykseen kasvamaan ja investointeja varten, osakeyhtiö voi olla verotuksellisesti tehokkaampi. Jos taas nostat suurimman osan voitosta heti omaan käyttöösi, toiminimi on usein alussa helpompi ja yhtä kannattava.

Kun tuloksesi alkaa lähennellä 50 000–100 000 euroa vuodessa, on hyvä hetki keskustella kirjanpitäjän kanssa, olisiko osakeyhtiöön siirtyminen järkevää.

Yhteenveto: Ota verotus haltuun ja menesty

Toiminimen verotus ei ole rakettitiedettä. Se on joukko sääntöjä, jotka voi oppia. Tässä vielä kertauksena tärkeimmät askeleet menestykseen:

1. Ymmärrä periaate: Toiminimen voitto on sinun henkilökohtaista tuloasi.
2. Hoida ennakkoverot kuntoon: Arvioi tuloksesi ja päivitä arviota tarvittaessa.
3. Pidä kirjanpito ajan tasalla: Tämä on kaiken A ja O. Se säästää aikaa, rahaa ja hermoja.
4. Hyödynnä kaikki vähennykset: Älä anna verottajalle senttiäkään enempää kuin on pakko.
5. Muista ALV: Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 €, ilmoittaudu ALV-rekisteriin.
6. Älä pelkää kysyä apua: Hyvä kirjanpitäjä on kultaakin kalliimpi kumppani matkallasi.

Nyt sinulla on työkalut ja tieto toiminimen verotuksen ymmärtämiseen. Hengitä syvään, avaa se OmaVero ja ota homma haltuun. Sinä pystyt tähän