Toiminimen liikevaihto: Kaikki mitä sinun tulee tietää (ja miksi se ei ole sama kuin raha taskussasi)

Tervetuloa yrittäjyyden ihmeelliseen maailmaan! Olet päättänyt hypätä oravanpyörästä ja ryhtyä oman elämäsi toimitusjohtajaksi. Hienoa! Ennen kuin alat valloittaa maailmaa (tai ainakin naapurikorttelia) ja laskuttaa ensimmäistä keikkaasi, on syytä pysähtyä hetkeksi yhden sanan äärelle: liikevaihto.

Tämä termi pomppii esiin kaikkialla, veroilmoituksista talousuutisiin ja kirjanpitäjän sähköposteihin. Se saattaa kuulostaa monimutkaiselta, mutta älä huoli. Liikevaihdon ymmärtäminen on kuin oppisi ajamaan polkupyörällä – aluksi vähän huteraa, mutta kun sen kerran oivaltaa, se on helppoa kuin heinänteko.

Tässä blogipostauksessa puramme toiminimen liikevaihdon atomeiksi. Käymme läpi, mitä se oikeasti tarkoittaa, mihin se vaikuttaa ja miksi sen sekoittaminen voittoon on yleisin aloittelevan yrittäjän moka. Valmistaudu, sillä tämän luettuasi olet liikevaihtoguru.

Mitä toiminimen liikevaihto oikein tarkoittaa?

Aloitetaan perusteista. Yksinkertaisesti sanottuna toiminimen liikevaihto on summa kaikista myymistäsi tuotteista ja palveluista ilman arvonlisäveron (ALV) osuutta.

Kuvitellaan, että olet graafinen suunnittelija. Teet asiakkaalle logon ja lähetät siitä 1000 euron laskun. Koska olet arvonlisäverovelvollinen, lisäät laskuun 24 % ALV:n, eli 240 euroa. Asiakas maksaa sinulle yhteensä 1240 euroa.

Esimerkki:

• Laskun loppusumma: 1240 €
• Arvonlisävero (24 %): 240 €
• Liikevaihtoon laskettava summa: 1000 €

Tuo 1000 euroa on sinun liikevaihtoasi. Ne 240 euroa eivät ole sinun rahojasi, vaan ne ovat vain vierailulla tililläsi ennen kuin tilität ne kiltisti eteenpäin verottajalle. Liikevaihto on siis bruttomyyntisi, se iso ja komea luku, jolla voit kehuskella kavereille. Se on se luku, joka kertoo, kuinka paljon arvoa olet tuottanut markkinoille – ennen kuin kulut ovat astuneet kuvaan.

Ajattele sitä vaikka treffisovelluksen profiilikuvana. Se näyttää parhaat puolet ja kertoo potentiaalista, mutta ei paljasta koko totuutta arjen sotkuista (eli kuluista).

Miltä ajanjaksolta liikevaihto lasketaan?

Yrittäjän elämässä aika mitataan tilikausina. Toiminimiyrittäjällä tilikausi on lähes poikkeuksetta kalenterivuosi, eli 1. tammikuuta – 31. joulukuuta.

Kun siis puhutaan liikevaihdosta, tarkoitetaan yleensä yhden tilikauden aikana kertynyttä myyntiä. Ensimmäinen tilikautesi voi olla lyhyempi tai pidempi, jos aloitat kesken vuoden. Sen jälkeen rullaat kuitenkin siististi kalenterivuosirytmissä.

Tämä on tärkeää, koska verottaja ja kirjanpitäjäsi haluavat tietää, paljonko olet myynyt juuri tietyn kalenterivuoden aikana. Se on perusta veroilmoituksellesi ja monille muille velvollisuuksille, joihin pureudumme seuraavaksi.

Mihin kaikkeen toiminimen liikevaihto vaikuttaa?

Liikevaihto ei ole vain numero paperilla. Se on mittari, joka laukaisee erilaisia velvollisuuksia ja mahdollisuuksia. Se on kuin videopelin tasomittari: kun se nousee tarpeeksi korkealle, avaat uusia kenttiä (ja pomoja).

Tässä tärkeimmät asiat, joihin liikevaihtosi suuruus vaikuttaa:

1. Arvonlisäverovelvollisuus (ALV) – Yrittäjän ensimmäinen aikuistumistesti

Tämä on ehdottomasti tärkein. Suomessa yritystoiminta on lähtökohtaisesti arvonlisäverollista. On kuitenkin olemassa helpotus pienille toimijoille.

ALV-velvollisuuden alaraja on 15 000 euroa.

• Jos 12 kuukauden liikevaihtosi jää alle 15 000 euron, sinun ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Tämä tarkoittaa, että et lisää arvonlisäveroa myyntihintoihisi, mutta et myöskään voi vähentää ostoihisi sisältyvää arvonlisäveroa. Tämä tunnetaan vähäisen liiketoiminnan rajana.
• Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa tilikauden aikana, sinun on pakko ilmoittautua ALV-rekisteriin ja alkaa periä arvonlisäveroa asiakkailtasi. Tämä tapahtuu OmaVerossa, ja se kannattaa tehdä heti, kun huomaat rajan paukkuvan.

Vinkki: Vaikka et uskoisi rajan ylittyvän, voit hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti. Tämä on järkevää, jos teet itse paljon arvonlisäverollisia hankintoja (esim. ostat kalliin tietokoneen tai työkaluja), koska silloin saat vähentää niiden ALV:t omista maksettavista alveistasi.

Entä ALV-alarajahuojennus?

Jos liikevaihtosi on välillä 15 001–30 000 euroa, olet oikeutettu ALV-alarajahuojennukseen. Tämä on valtion kädenojennus pienyrittäjille. Se tarkoittaa, että saat osan maksamistasi arvonlisäveroista takaisin.

Huojennus on liukuva: mitä lähempänä olet 15 000 euron rajaa, sitä suuremman osan alveista saat takaisin. Kun liikevaihtosi saavuttaa 30 000 euroa, huojennusta ei enää saa. Tämä on erinomainen etu, joka kannattaa ehdottomasti hyödyntää!

Muista: Hyvä kirjanpito-ohjelma tai -palvelu laskee tämän huojennuksen automaattisesti puolestasi. Sinun ei tarvitse kaivaa esiin funktiolaskinta ja alkaa pyöritellä kaavoja itse.

2. Kirjanpitovelvollisuus – Yksinkertaista vai kaksinkertaista?

Toiminimiyrittäjänä saat nauttia yksinkertaisemmasta kirjanpidosta. Voit pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, joka on käytännössä lista tuloista ja menoista.

Tämä etu kuitenkin päättyy, jos yrityksesi kasvaa tarpeeksi isoksi. Sinun on siirryttävä kahdenkertaiseen kirjanpitoon, jos vähintään kaksi seuraavista ehdoista täyttyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:

• Liikevaihto ylittää 200 000 euroa
• Taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
• Palveluksessasi on keskimäärin yli 3 henkilöä

Useimmille toiminimiyrittäjille tämä ei tule heti vastaan. On kuitenkin hyvä tiedostaa, että kasvu tuo mukanaan myös järeämpiä kirjanpitovaatimuksia.

3. Tilintarkastusvelvollisuus – Suurten poikien ja tyttöjen leikkiä

Tilintarkastaja on ulkopuolinen ammattilainen, joka varmistaa, että kirjanpitosi ja tilinpäätöksesi on tehty lain mukaan. Toiminimiyrittäjänä et todennäköisesti koskaan tarvitse tilintarkastajaa.

Velvollisuus syntyy vasta, kun kaksi seuraavista rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena:

• Liikevaihto ylittää 200 000 euroa
• Taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
• Palveluksessasi on keskimäärin yli 3 henkilöä

Kuten huomaat, nämä ovat samat rajat kuin kahdenkertaisen kirjanpidon kohdalla. Eli jos et tarvitse kahdenkertaista kirjanpitoa, et todennäköisesti tarvitse myöskään tilintarkastajaa.

Liikevaihto vs. Tulos: Miksi et voi maksaa vuokraa liikevaihdolla?

Tämä on yksi tärkeimmistä opetuksista yrittäjyydessä. Liikevaihto ja tulos (eli voitto) ovat kaksi täysin eri asiaa.

Liikevaihto on turhamaisuutta, tulos on järkeä, mutta kassavirta on kuningas.

Kerrataanpa. Liikevaihto on se summa, jonka laskutat asiakkailtasi (ilman ALV). Tulos taas on se, mitä sinulle jää käteen, kun olet vähentänyt liikevaihdosta kaikki yritystoiminnan kulut.

Mitä nämä kulut voivat olla? No, melkein mitä vain, mikä liittyy työsi tekemiseen:

• Materiaalit ja tarvikkeet: Koodarille ohjelmistolisenssit, valokuvaajalle kamerat, puusepälle puutavara.
• Markkinointi: Google-mainokset, somemainonta, käyntikortit.
• Toimistokulut: Vuokra, sähkö, internet-yhteys.
• Matkakulut: Bensa, junaliput, päivärahat.
• Vakuutukset: YEL-vakuutus, vastuuvakuutus.
• Kirjanpitopalvelut: Koska aikasi on arvokasta.
• Puhelin- ja nettiliittymät.

Esimerkki käytännössä: Konsultti Kaisa

Kuvitellaan Konsultti-Kaisa, joka myy asiantuntijapalveluita.

• Kaisan liikevaihto vuodessa: 60 000 € (ALV 0 %)
• Tämä on hieno luku! Kaisa on laskuttanut asiakkailtaan 60 000 euroa.

Mutta sitten tulevat kulut:

• YEL-vakuutus: -8 000 €
• Toimiston vuokra: -6 000 €
• Ohjelmistot ja lisenssit: -2 000 €
• Markkinointi: -3 000 €
• Kirjanpitäjä: -1 200 €
• Muut kulut (puhelin, matkat, tarvikkeet): -2 800 €
• Kulut yhteensä: -23 000 €

Nyt lasketaan Kaisan tulos:

Liikevaihto 60 000 € - Kulut 23 000 € = Tulos 37 000 €

Kaisan verotettava tulo on siis 37 000 euroa, ei 60 000 euroa. Tästä 37 000 eurosta hän maksaa tuloveroa oman henkilökohtaisen veroprosenttinsa mukaan. Se, mitä verojen jälkeen jää jäljelle, on hänen nettotulonsa – se raha, jolla maksetaan asuntolaina ja ostetaan ruokaa.

Älä siis koskaan tuijota sokeasti pelkkää liikevaihtoa. Iso liikevaihto ja pieni tulos tarkoittaa, että pyörität suurta bisnestä, mutta et tee sillä rahaa. Se on kuin juoksisi maratonia paikoillaan – näyttää tehokkaalta, mutta et pääse mihinkään.

Milloin iso liikevaihto on syy harkita osakeyhtiötä?

Toiminimi on loistava tapa aloittaa: se on kevyt, byrokratia on vähäistä ja perustaminen on helppoa. Mutta kun liiketoimintasi kasvaa, toiminimen rajat voivat tulla vastaan. Yksi merkittävä tekijä on verotus.

Toiminimiyrittäjänä yrityksesi tulos verotetaan sinun henkilökohtaisena ansiotulonasi. Tämä tarkoittaa, että mitä enemmän tienaat, sitä korkeammaksi veroprosenttisi nousee progressiivisen verotuksen takia. Jos teet todella hyvää tulosta, saatat maksaa tuloistasi veroa jopa yli 50 %.

Tässä kohtaa osakeyhtiö (Oy) astuu kuvaan.

Osakeyhtiö on sinusta erillinen oikeushenkilö. Se maksaa tuloksestaan kiinteää yhteisöveroa, joka on tällä hetkellä 20 %. Tämän jälkeen yhtiö voi maksaa sinulle omistajana palkkaa (josta maksat normaalin ansiotuloveron) tai osinkoja (joita verotetaan kevyemmin).

Mikä on se maaginen raja?

Nyrkkisääntönä pidetään, että kun toiminimen verotettava tulo alkaa lähestyä 30 000–40 000 euroa vuodessa, osakeyhtiömuotoa kannattaa alkaa vakavasti harkita.

Tämä ei ole kiveen hakattu sääntö, vaan se riippuu monesta asiasta:

• Paljonko rahaa tarvitset elämiseen? Jos nostat kaiken tuloksen palkkana, verohyöty jää pieneksi. Osakeyhtiön etu syntyy siitä, että voit jättää osan voitoista yhtiöön ja nostaa ne myöhemmin edullisempina osinkoina.
• Onko sinulla sijoitussuunnitelmia? Osakeyhtiö on erinomainen väline sijoittamiseen. Voit sijoittaa yhtiön voitoilla ennen kuin olet maksanut niistä henkilökohtaista veroa.
• Haluatko rajoittaa henkilökohtaista riskiäsi? Toiminimiyrittäjänä olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksesi veloista ja sitoumuksista. Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu lähtökohtaisesti yhtiöön sijoittamaasi pääomaan. Jos bisneksesi menee puihin, ulosottomies ei tule viemään henkilökohtaista autoasi (ellet ole henkilökohtaisesti taannut lainoja).

Kun liikevaihtosi ja tuloksesi kasvavat, keskustele kirjanpitäjäsi kanssa. Hän osaa laskea tarkkaan, missä vaiheessa yhtiömuodon vaihto olisi sinulle taloudellisesti järkevintä.

Yhteenveto: Liikevaihto on kompassi, ei päämäärä

Toiminimen liikevaihto on yksinkertainen mutta voimakas luku. Se kertoo sinulle, oletko menossa oikeaan suuntaan ja milloin on aika valmistautua seuraavan tason haasteisiin, kuten ALV-velvollisuuteen tai jopa yhtiömuodon vaihtoon.

Muista nämä avainasiat:

1. Liikevaihto = Myynti ilman ALV:ia. Se on bruttoluku, joka kuvaa liiketoimintasi volyymia.
2. Seuraa 15 000 euron rajaa. Sen ylittyessä sinusta tulee ALV-velvollinen. Muista myös alarajahuojennuksen mahdollisuus!
3. Älä sekoita liikevaihtoa tulokseen. Tulos on se, mikä jää viivan alle kulujen jälkeen. Se on luku, jolla on oikeasti merkitystä sinun lompakollesi.
4. Kasvu on hienoa, mutta se tuo vastuuta. Suurempi liikevaihto voi tarkoittaa siirtymistä osakeyhtiöön verotuksellisista ja riskienhallinnallisista syistä.

Ja lopuksi: älä anna näiden numeroiden lannistaa. Yrittäjyydessä on kyse paljon muustakin kuin luvuista. Mutta kun ymmärrät pelin säännöt, sinulla on paljon paremmat mahdollisuudet voittaa.

Jos taloushallinnon pyörittäminen tuntuu raskaalta, muista, että apua on saatavilla. Modernit palvelut, kuten UKKO Yrittäjä, hoitavat kirjanpidon, ALV-ilmoitukset ja verolaskelmat puolestasi, jotta sinä voit keskittyä siihen, missä olet paras – oman juttusi tekemiseen.