Toiminimen liikevaihto – näin lasket sen oikein vuonna 2026

Toiminimen liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisesta toiminnasta saatua myyntiä ilman arvonlisäveroa ja myynnin oikaisuerien jälkeen. Se kertoo toiminnan laajuudesta, mutta ei sitä, paljonko yrittäjälle jää rahaa.

Jos laskutat asiakkaalta 1 000 euroa ja lisäät päälle yleisen 25,5 prosentin arvonlisäveron, laskun loppusumma on 1 255 euroa. Liikevaihtoa on 1 000 euroa. Arvonlisävero 255 euroa ei ole liikevaihtoa.

Liikevaihto lyhyesti

Miten toiminimen liikevaihto lasketaan?

Yksinkertainen peruskaava on:

Liikevaihto = tavaroiden ja palvelujen myyntituotot ilman ALV:tä − myynnin oikaisuerät

Myynnin oikaisueriä ovat esimerkiksi asiakkaalle annetut alennukset ja hyvitykset. Yrityksen kulut, kuten materiaalit, ohjelmistot tai kirjanpito, eivät pienennä liikevaihtoa. Ne vähennetään myöhemmin tulosta laskettaessa.

Esimerkki: 25,5 prosentin ALV

Suunnittelija laskuttaa asiakkaalta työn, jonka veroton hinta on 1 000 euroa. Työhön sovelletaan yleistä 25,5 prosentin verokantaa.

• veroton myynti: 1 000 €
• arvonlisävero 25,5 %: 255 €
• laskun loppusumma: 1 255 €
• liikevaihto: 1 000 €.

Kaikki myynti ei kuulu yleiseen verokantaan. Joihinkin tuotteisiin ja palveluihin sovelletaan alennettua verokantaa, ja osa toiminnasta voi olla arvonlisäverotonta. Liikevaihto lasketaan silti lähtökohtaisesti ilman laskulle merkittyä arvonlisäveroa.

Jos et kuulu ALV-rekisteriin

Jos toimintasi jää arvonlisäverotuksen vähäisen toiminnan piiriin etkä ole hakeutunut vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin, et lisää laskulle arvonlisäveroa. Tällöin 1 000 euron myynti on sekä asiakkaan maksama laskusumma että 1 000 euroa liikevaihtoa.

Älä merkitse laskulle ”ALV 0 %” vain siksi, ettet kuulu ALV-rekisteriin. Kyse ei välttämättä ole nollaverokannan alaisesta myynnistä vaan siitä, ettei myyjä ole arvonlisäverovelvollinen. Käytä laskulla omaan tilanteeseesi kuuluvaa oikeaa merkintää.

Mitä liikevaihtoon kuuluu – ja mitä ei?

Liikevaihtoon kuuluu tavallisesti

• myytyjen palvelujen veroton hinta
• myytyjen tavaroiden veroton hinta
• asiakkaalta veloitetut omaan myyntiin kuuluvat lisät
• jatkuvien sopimusten ja tilausten myyntituotot
• yrityksen varsinaiseen toimintaan kuuluvat verkkokauppamyynnit.

Liikevaihtoa eivät tavallisesti ole

• laskulle lisätty arvonlisävero
• yrittäjän oma rahasijoitus yritystoimintaan
• yrityksen saama laina
• omaisuuden myyntivoitto tai muu tuotto, joka ei kuulu varsinaiseen myyntiin
• yrittäjän yksityisotto.

Avustusten, tukien, omaisuuden myynnin ja läpilaskutettujen erien kirjaustapa voi riippua tapahtuman luonteesta. Jos erä on suuri tai epäselvä, varmista käsittely kirjanpitäjältä.

Miltä ajalta liikevaihto lasketaan?

Tilinpäätöksessä liikevaihto esitetään yrityksen tilikaudelta. Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävän liikkeen- tai ammatinharjoittajan tilikausi on aina kalenterivuosi.

Arvonlisäverotuksen 20 000 euron vähäisen toiminnan raja lasketaan vuodesta 2025 alkaen kalenterivuodelta. Raja ei pienene, vaikka aloittaisit yritystoiminnan kesken vuotta.

ALV-rajan arvioinnissa pitää seurata sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihtoa. Tämä on eri asia kuin vanha sääntö, jossa rajaa tarkasteltiin tilikaudelta ja alle 12 kuukauden tilikauden liikevaihtoa muunnettiin vuositasolle.

Toiminimen ALV-raja on 20 000 euroa vuonna 2026

Yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vähäisen toiminnan perusteella, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa eikä yritys ole hakeutunut rekisteriin vapaaehtoisesti.

Kun 20 000 euron raja ylittyy, arvonlisäverovelvollisuus alkaa ylitysajankohdasta. Seuraa myyntiä aktiivisesti, jotta ehdit lisätä oikean arvonlisäveron hintoihin ja laskuihin ajoissa.

Esimerkki: raja ylittyy kesken vuoden

Toiminimen veroton liikevaihto on 18 500 euroa marraskuun alussa. Yrittäjä myy seuraavan työn 2 500 eurolla, jolloin vuoden myynti nousee 21 000 euroon.

Raja ylittyy tämän myynnin yhteydessä. Yrittäjän pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin ylitysajankohdasta ja käsitellä ylityksen aiheuttava myynti Verohallinnon ohjeen mukaisesti.

Vanhaa alarajahuojennusta ei enää ole

ALV:n alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Älä käytä enää laskelmia, joissa 15 001–30 000 euron liikevaihdosta luvataan osa arvonlisäverosta takaisin.

Myös vanha 15 000 euron vähäisen toiminnan raja on poistunut. Vuonna 2026 sovellettava kotimainen raja on 20 000 euroa.

Kannattaako ALV-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Se voi kannattaa esimerkiksi silloin, kun:

• asiakkaasi ovat pääosin ALV-velvollisia yrityksiä
• teet paljon arvonlisäverollisia hankintoja
• liikevaihto tulee todennäköisesti ylittämään rajan pian
• haluat hinnoittelun pysyvän samana kasvun aikana.

Vapaaehtoinen rekisteröinti tuo myös velvollisuuden antaa ALV-ilmoitukset ja maksaa verot ajallaan. Jos asiakkaasi ovat kuluttajia, arvonlisävero vaikuttaa suoraan heidän maksamaansa loppuhintaan, ellei veroa voida sisällyttää nykyiseen hintaan.

Liikevaihto ei ole sama kuin tulos

Liikevaihto kertoo myynnistä. Tulos kertoo, mitä tuotoista jää kulujen jälkeen.

Esimerkki:

Toiminimen verotettava yritystulo muodostuu kirjanpidon tuloksesta verolainsäädännön mukaisin oikaisuin. Se ei ole automaattisesti sama asia kuin liikevaihto tai yllä olevan esimerkin kirjanpidollinen tulos.

Verohallinto jakaa toiminimen jaettavan yritystulon ansio- ja pääomatulo-osuuteen yrityksen nettovarallisuuden perusteella. Jos nettovarallisuutta ei ole, yritystulo verotetaan yleensä kokonaan ansiotulona. Siksi väite ”toiminimen koko tulos verotetaan aina ansiotulona” ei ole yleispätevä.

Liikevaihto ei ole sama kuin kassavirta

Yritys voi olla voitollinen mutta tilapäisesti rahapulassa, jos asiakkaat maksavat hitaasti. Toisaalta tilillä voi olla paljon rahaa juuri ennen ALV:n, ennakkoveron tai suuren ostolaskun eräpäivää.

Seuraa vähintään kolmea lukua erikseen:

1. Liikevaihto: paljonko myit ilman arvonlisäveroa.
2. Tulos: paljonko tuotoista jäi kulujen jälkeen.
3. Kassavirta: milloin raha oikeasti tuli ja meni.

Pidä kerätty arvonlisävero erillään käyttörahasta. Se ei ole yrittäjän tuloa, vaikka se näkyy pankkitilillä ennen veron maksamista.

Vaikuttaako liikevaihto kirjanpitotapaan?

Liikkeen- ja ammatinharjoittaja voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jos lain ehdot täyttyvät. Kahdenkertainen kirjanpito tulee pakolliseksi, jos sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella ylittyy vähintään kaksi seuraavista rajoista:

• taseen loppusumma 100 000 euroa
• liikevaihto tai sitä vastaava tuotto 200 000 euroa
• palveluksessa keskimäärin yli kolme henkilöä.

Yhdenkertainen ei aina tarkoita parempaa. Kahdenkertainen kirjanpito voi antaa selkeämmän kuvan myyntisaamisista, veloista ja kannattavuudesta jo ennen pakollista rajaa.

Tilintarkastuslain yleinen tilintarkastusvelvollisuus koskee yhteisöjä ja säätiöitä. Yksityinen elinkeinonharjoittaja on luonnollinen henkilö, joten edellä mainittuja 100 000 / 200 000 / kolme henkilöä -rajoja ei pidä käyttää väittämään, että toiminimelle syntyisi samalla lakisääteinen tilintarkastusvelvollisuus.

Milloin liikevaihto on syy harkita osakeyhtiötä?

Pelkkä liikevaihto ei ratkaise yritysmuodon vaihtoa. Olennaisempia ovat:

• toiminnan tulos ja ennustettavuus
• kuinka paljon rahaa tarvitset vuosittain yksityistalouteen
• jääkö yritykseen varoja investointeihin
• liiketoiminnan sopimus- ja vahinkoriskit
• työntekijät, kumppanit ja omistustarpeet
• hallinnon ja kirjanpidon kustannukset.

Verkossa esiintyvä 30 000–40 000 euron ”maaginen osakeyhtiöraja” on liian karkea yleisohje. Pyydä kirjanpitäjältä laskelma nykyisellä tuloksella, nettovarallisuudella ja omalla rahantarpeellasi.

Miten Bisse sopii toiminimiyrittäjän taloushallintoon?

Jos haluat ulkoistaa laskutusta ja taloushallinnon rutiineja, Bisse.fi on yksi palvelu, jonka voi ottaa mukaan toiminimipalvelujen vertailuun. Bisse tarjoaa palvelua sekä ilman omaa Y-tunnusta laskuttaville että omalla Y-tunnuksella toimiville yrittäjille.

Toiminimipalvelua valitessa tarkista erikseen:

• sisältyvätkö kirjanpito, ALV-ilmoitukset ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus hintaan
• perustuuko hinta kuukausimaksuun, laskutukseen vai molempiin
• miten ostokuitit, poistot ja yksityisotot käsitellään
• saatko ajantasaiset raportit liikevaihdosta, tuloksesta ja veroihin varattavasta rahasta.

Älä käytä kevytyrittäjäpalvelun 2,9 prosentin hintaa toiminimipalvelun hintana ilman erillistä vahvistusta. Palvelupakettien hinnoittelu ja sisältö voivat olla erilaiset.

Käytännön seurantalista

Tarkista kuukausittain:

• vuoden veroton myynti yhteensä
• edellisen ja kuluvan kalenterivuoden ALV-rajan tilanne
• myyntisaamiset eli maksamattomat laskut
• tulos kulujen jälkeen
• pankkitilin saldo ilman veroihin varattua osuutta
• tulevat ALV- ja ennakkoveron eräpäivät
• suurimmat kuluryhmät ja niiden muutos.

Hyvä raportti kertoo sekä tämän vuoden toteuman että vertailun viime vuoteen ja budjettiin. Pelkkä liikevaihdon kasvu ei vielä osoita, että kannattavuus paranee.

Usein kysytyt kysymykset

Lasketaanko ALV mukaan toiminimen liikevaihtoon?

Ei. Liikevaihto ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa.

Onko liikevaihto sama kuin laskutus?

Puhekielessä niitä käytetään usein samasta asiasta, mutta laskun loppusumma voi sisältää arvonlisäveroa. Liikevaihtoon lasketaan myynti ilman ALV:tä ja myynnin oikaisuerien jälkeen.

Onko toiminimen ALV-raja 20 000 euroa?

Kyllä. Vähäisen toiminnan kotimainen raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Arvioinnissa huomioidaan sekä kuluva että edellinen kalenterivuosi.

Mitä tapahtuu, jos 20 000 euroa ylittyy?

ALV-velvollisuus alkaa ylitysajankohdasta. Ilmoittaudu ALV-rekisteriin ja käsittele ylityksen aiheuttava myynti Verohallinnon ohjeen mukaan.

Onko yrittäjän tililtä nostama raha kulu?

Ei. Toiminimiyrittäjän yksityisotto ei ole yrityksen kulu eikä pienennä tulosta.

Paljonko liikevaihdosta jää yrittäjälle?

Sitä ei voi päätellä liikevaihdosta. Vähennä ensin kulut, vakuutukset ja verot sekä huomioi maksujen ajoitus.

Yhteenveto

Toiminimen liikevaihto on myynti ilman arvonlisäveroa. Vuonna 2026 tärkein siihen liittyvä käytännön raja on 20 000 euron ALV-raja, joka lasketaan kalenterivuodelta ja jota tarkastellaan myös edellisen kalenterivuoden perusteella.

Pidä liikevaihto, tulos ja kassavirta erillisinä. Kun seuraat kaikkia kolmea, tiedät sekä kuinka paljon myyt, onko toiminta kannattavaa että riittävätkö rahat laskujen ja verojen maksamiseen.

Lähteet ja tarkistuspäivä

Tiedot on tarkistettu 1.9.2026:

• Verohallinto: arvonlisäveroton vähäinen toiminta
• Verohallinto: kirjanpito, tilikausi ja verokausi
• Verohallinto: yksityisen elinkeinonharjoittajan nettovarallisuus
• Tilintarkastuslaki 1141/2015, Finlex
• Bisse.fi