Toiminimi voi vähentää puhelimen, tietokoneen, ohjelmistojen ja tietoliikenneyhteyden kuluja siltä osin kuin ne liittyvät yritystoiminnan tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen. Yksityiskäyttöä ei saa vähentää.
Tärkein sääntö on yksinkertainen: vähennä todellinen ja perusteltavissa oleva yrityskäytön osuus. Verohallinnolla ei ole yleistä sääntöä, jonka perusteella jokainen yrittäjä saisi automaattisesti vähentää 50 prosenttia sekakäytössä olevan puhelimen tai netin kuluista.
Puhelin- ja tietokonekulut lyhyesti
| Kulu | Voiko vähentää? | Miten? |
|---|---|---|
| Vain yrityskäytössä oleva puhelin | Kyllä | Yleensä 100 % hankinnasta ja liittymästä |
| Sama puhelin työssä ja yksityisesti | Osittain | Perusteltu yrityskäytön osuus |
| Vain yrityskäytössä oleva tietokone | Kyllä | Kertaeränä tai poistoina hankinnan luonteen mukaan |
| Sama tietokone työssä ja yksityisesti | Osittain | Yrityskäytön osuus hankintamenosta ja kuluista |
| Kodin nettiliittymä sekakäytössä | Osittain | Yrityskäytön osuus, jos siitä syntyy yritystoimintaan liittyvä kulu |
| Yrityksen ohjelmistot ja pilvipalvelut | Kyllä | Yrityskäytön osuus jatkuvana kuluna tai hankinnan luonteen mukaan |
| Puhtaasti yksityinen laite tai liittymä | Ei | Yksityismenoa |
Vähennys pienentää yritystoiminnan verotettavaa tulosta. Se ei tarkoita, että saisit ostoksen hinnan takaisin verona.
Puhelimen hankintahinta
Puhelimen vähennystapa riippuu yrityskäytön osuudesta, hinnasta ja arvioidusta käyttöiästä.
Enintään 1 200 euron pienhankinta
Yksittäinen enintään 1 200 euron kuluva käyttöomaisuushankinta voidaan vähentää kerralla pienhankintana. Pienhankintoja saa vähentää tällä perusteella yhteensä enintään 3 600 euroa verovuodessa.
Jos olet arvonlisäverovelvollinen ja hankinta palvelee vähennykseen oikeuttavaa liiketoimintaa, rajoja tarkastellaan käytännössä ilman vähennettävää arvonlisäveroa. Jos et saa vähentää arvonlisäveroa, vero kuuluu hankintamenoon.
Esimerkki: ostat 900 euron puhelimen ja arvioit dokumentoidusti, että 70 prosenttia käytöstä on yrityskäyttöä. Tuloverotuksessa vähennyskelpoinen hankintameno on 630 euroa. Mahdollinen ALV-vähennys tehdään erikseen vain yrityskäytön osuudesta ja vain, jos toimintasi oikeuttaa ALV-vähennykseen.
Käyttöikä enintään kolme vuotta
Hankintahinnan voi vähentää kerralla myös silloin, kun laitteen todennäköinen taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta. Tämä peruste on eri asia kuin 1 200 euron pienhankintaraja, eikä siihen liity samaa euromääräistä hankintakohtaista rajaa.
Siksi yli 1 200 euron laitetta ei automaattisesti tarvitse poistaa useana vuonna. Ratkaisu riippuu arvioidusta käyttöiästä. Arvio pitää pystyä perustelemaan laitteen todellisen käytön ja yritystoiminnan tarpeiden perusteella.
Muussa tapauksessa poistoina
Jos laite on pitkäaikaisessa käytössä eikä sitä vähennetä kerralla, se käsitellään käyttöomaisuutena. Koneista ja kalustosta voidaan tehdä verotuksessa enintään 25 prosentin vuotuinen menojäännöspoisto. Poisto lasketaan jäljellä olevasta verotusarvosta, ei joka vuosi alkuperäisestä hinnasta.
Puhelinliittymä ja puhelut
Erillinen, vain työhön käytetty liittymä on helpoin: sen yrityskäyttö on yleensä osoitettavissa ja kulu voidaan vähentää kokonaan.
Jos käytät samaa liittymää työssä ja yksityiselämässä, arvioi yrityskäytön osuus tosiasioiden perusteella. Hyviä perusteluita ovat esimerkiksi:
- eritellyt työpuhelut
- työ- ja yksityiskäytön seuranta edustavalta ajanjaksolta
- työn luonne ja asiakaskontaktien määrä
- erillinen työliittymä tai eSIM, joka erottaa käytön
- kirjallinen laskentaperuste, jota sovelletaan johdonmukaisesti.
Kiinteähintaisessa liittymässä yksittäisten puhelujen hinta ei välttämättä muuta laskua. Silloinkin vähennykselle tarvitaan järkevä yhteys yritystoimintaan ja perusteltu tapa jakaa sekakäyttö. ”50 prosenttia ilman selvitystä” ei ole turvallinen yleissääntö.
Tietokone, näyttö ja muut laitteet
Tietokoneeseen sovelletaan samoja periaatteita kuin puhelimeen. Yrityskäyttöä voivat olla esimerkiksi asiakastyö, tarjoukset, laskutus, kirjanpito, markkinointi ja ammattiosaamisen ylläpito. Pelaaminen, suoratoisto ja muu yksityinen käyttö eivät ole yrityskäyttöä.
Näyttö, näppäimistö, telakka ja muut erilliset laitteet arvioidaan omien hankintojensa perusteella, jos ne ovat itsenäisiä hyödykkeitä. Yhtenä kokonaisuutena myyty ja toimiva laitepaketti voidaan joutua käsittelemään yhtenä hankintana. Älä pilko yhtä ostosta keinotekoisesti pienhankintarajan alle.
Esimerkki: 2 000 euron tietokone on 80-prosenttisesti yrityskäytössä. Yritystoimintaan kohdistuva hankintameno on 1 600 euroa. Se voidaan vähentää kerralla, jos perusteltu käyttöikä on enintään kolme vuotta, tai käsitellä poistoina, jos se palvelee toimintaa pidempään.
Nettiyhteys, ohjelmistot ja pilvipalvelut
Yrityskäyttöön hankittu erillinen nettiyhteys on yleensä kokonaan vähennyskelpoinen. Kodin yhteisen laajakaistan kohdalla vähennetään vain perusteltu yrityskäytön osuus.
Ohjelmistojen ja verkkopalvelujen kustannukset ovat yleensä vähennyskelpoisia siltä osin kuin niitä käytetään yritystoiminnassa. Tällaisia voivat olla:
- laskutus- ja kirjanpito-ohjelma
- pilvitallennus
- tietoturva ja varmuuskopiointi
- videoneuvottelupalvelu
- suunnittelu-, toimisto- tai projektinhallintaohjelmisto
- yrityksen verkkotunnus ja sähköpostipalvelu.
Jos sama tilaus palvelee myös perhettä tai yksityiskäyttöä, jaa kulu todellisen käytön mukaan.
Tuloverovähennys ja ALV-vähennys ovat eri asioita
Tuloverotuksessa yrityskäyttöön kuuluva nettokulu pienentää elinkeinotoiminnan tulosta. Arvonlisäverotuksessa saat vähentää ostoon sisältyvää ALV:tä vain siltä osin kuin hankinta liittyy arvonlisäverolliseen tai muuten vähennykseen oikeuttavaan toimintaan.
Esimerkki: jos puhelin on 60-prosenttisesti vähennykseen oikeuttavassa yrityskäytössä, myös ostoon sisältyvästä arvonlisäverosta voidaan lähtökohtaisesti vähentää vain 60 prosenttia. Yksityiskäytön osuus ei ole vähennyskelpoinen.
Jos toimintasi ei kuulu ALV-rekisteriin tai myyntisi on arvonlisäverotonta ilman vähennysoikeutta, et vähennä ostojen arvonlisäveroa ALV-ilmoituksella. Tällöin vero jää osaksi tuloverotuksessa käsiteltävää hankintamenoa tai kulua.
Entä ennen toiminimen perustamista ostettu laite?
Jo omistamasi puhelin tai tietokone voidaan ottaa yrityskäyttöön, jos sillä on edelleen todellista arvoa ja yhteys tulonhankintaan. Kirjanpitoon ei merkitä automaattisesti alkuperäistä ostohintaa, vaan asia arvioidaan käyttöönottotilanteen, jäljellä olevan arvon ja yksityiskäytön perusteella.
Säilytä alkuperäinen kuitti, dokumentoi yrityskäytön alkaminen ja pyydä kirjanpitäjältä apua, jos arvo on merkittävä. Omaisuuden siirtäminen toiminimen kirjanpitoon ei ole sama kuin myynti erilliselle yhtiölle, koska toiminimi ja yrittäjä eivät ole eri oikeushenkilöitä.
Tositteet ja dokumentointi
Säilytä vähintään:
- ostolasku tai kuitti, josta myyjä, päivä, tuote, hinta ja ALV ilmenevät
- liittymä- ja ohjelmistolaskut
- kirjallinen laskelma yrityskäytön osuudesta
- seuranta tai muu selvitys, johon arvio perustuu
- tieto hankinnan arvioidusta käyttöiästä, jos vähennät yli 1 200 euron laitteen kerralla.
Kuitin puuttuminen ei kaikissa tilanteissa tee todellisesta kulusta mahdotonta osoittaa, mutta todistaminen vaikeutuu olennaisesti. Pyydä kadonneesta kuitista jäljennös myyjältä.
Helpoin tapa pitää yritys- ja yksityiskäyttö erillään
Käytännössä siistein ratkaisu on oma työliittymä, erillinen käyttäjäprofiili tai vain työhön tarkoitettu laite. Erottelu vähentää arviointia, selkeyttää kirjanpitoa ja suojaa myös asiakastietoja.
Jos haluat ulkoistaa toiminimen hallintoa, Bisse.fi tarjoaa palvelun myös omalla Y-tunnuksella toimivalle. Tarkista toiminimipalvelun ajantasainen hinta ja sisältö suoraan palvelusta.
Yleisimmät virheet
- Automaattinen 50/50-vähennys. Käytön jako pitää perustaa omaan tilanteeseen.
- Koko laitteen vähentäminen sekakäytössä. Yksityiskäyttöä vastaava osuus poistetaan.
- Yli 1 200 euroa tarkoittaa aina poistoja. Enintään kolmen vuoden perusteltu käyttöikä voi mahdollistaa kertavähennyksen.
- ALV ja tulovero sekoitetaan. Ne käsitellään erikseen.
- Sama työhuonekulu vähennetään kahdesti. Kaavamainen työhuonevähennys kattaa myös kodin työhuoneen kalusteita; samoja kuluja ei vähennetä uudelleen.
- Toiminimiyrittäjä antaa puhelinedun itselleen. Toiminimiyrittäjä ei ole oman yrityksensä työntekijä eikä voi maksaa itselleen luontoisetua samalla tavalla kuin osakeyhtiö.
Usein kysyttyä
Saako toiminimen puhelinlaskusta vähentää automaattisesti 50 prosenttia?
Ei ole yleistä automaattista 50 prosentin sääntöä. Vähennä yrityskäytön todellinen, perusteltavissa oleva osuus ja säilytä laskentaperuste.
Voiko 1 500 euron tietokoneen vähentää kerralla?
Mahdollisesti. Yli 1 200 euron hankinta ei ole pienhankinta, mutta sen voi vähentää kerralla, jos taloudellinen käyttöikä on perustellusti enintään kolme vuotta. Muussa tapauksessa hankinta käsitellään poistoina.
Saako tietokoneen arvonlisäveron vähentää kokonaan?
Vain jos laite on kokonaan arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavassa yrityskäytössä. Sekakäytössä vähennetään vain siihen toimintaan kohdistuva osuus.
Saako kodin nettiliittymän vähentää?
Kyllä siltä osin kuin yhteys palvelee yritystoimintaa ja vähennykselle on perusteltu laskentatapa. Yksityiskäytön osuutta ei vähennetä.
Paljonko työhuonevähennys on yrittäjälle vuonna 2026?
Kaavamainen vähennys on käytön laajuudesta riippuen 980, 490 tai 245 euroa. Se koskee kotona työskentelystä aiheutuvia kuluja ja sisältää myös työhuoneen kalusteet. Valitse kaavamainen vähennys tai todellisiin kuluihin perustuva käsittely ohjeiden mukaan; älä vähennä samaa kulua kahdesti.