Toiminimi pähkinänkuoressa: Kaikki, mitä sinun tulee tietää yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimimisesta

Haaveiletko yrittäjyydestä, mutta osakeyhtiön perustamisrumba ja byrokratian viidakko saavat niskavillasi pystyyn? Ei hätää, et ole yksin. Monelle aloittavalle yrittäjälle yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi ryhtyminen on ehdottomasti fiksuin ja kevein tapa startata oma bisnes.

Tämä on sinun oppaasi toiminimiyrittäjyyden maailmaan. Käymme läpi kaiken olennaisen ilman turhaa kapulakieltä ja virastonjargonia. Tavoitteena on, että tämän tekstin jälkeen tiedät, sopiiko toiminimi sinulle, mitä se vaatii ja miten vältät yleisimmät sudenkuopat. Oletko valmis? Hienoa, aloitetaan!

Sanasto haltuun: Yksityinen elinkeinonharjoittaja vai toiminimi?

Ennen kuin sukelletaan syvemmälle, selvitetään termit. Virallisissa papereissa puhutaan yksityisestä elinkeinonharjoittajasta. Se on se virallinen ja vähän jäykän kuuloinen termi henkilölle, joka harjoittaa yritystoimintaa omalla nimellään ja vastuullaan.

Käytännössä ja kahvipöytäkeskusteluissa kuulet kuitenkin lähes aina puhuttavan toiminimestä tai toiminimiyrittäjästä.

Teknisesti ottaen “toiminimi” tarkoittaa yrityksen nimeä (esim. “Putkimies Virtanen”), ei yhtiömuotoa. Mutta koska elämä on liian lyhyt pilkunviilaukseen, termi on vakiintunut tarkoittamaan koko yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimimista. Se on vähän kuin sanoisi “Kleenex”, kun tarkoittaa nenäliinaa – kaikki ymmärtävät, mistä on kyse.

Tässä artikkelissa käytämme termejä ristiin, koska niin tekee käytännössä kaikki muutkin. Älä siis hämmenny, puhumme koko ajan samasta asiasta.

Kuka voi perustaa toiminimen Suomessa?

Hyviä uutisia: kriteerit ovat varsin simppelit. Et tarvitse hienoa tutkintoa tai setelinippua takataskussa. Yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi voi ryhtyä käytännössä kuka tahansa, joka täyttää seuraavat ehdot:

• Olet vähintään 18-vuotias. Alaikäinenkin voi perustaa toiminimen, mutta se vaatii edunvalvojan (yleensä vanhempien) suostumuksen ja on hieman monimutkaisempaa.
• Asut pysyvästi Euroopan talousalueella (ETA). Tähän kuuluvat EU-maat sekä Norja, Islanti ja Liechtenstein.
• Sinulla on täysi oikeustoimikelpoisuus. Tämä tarkoittaa, ettet ole konkurssissa eikä toimintakelpoisuuttasi ole muuten rajoitettu.

Vinkki: Jos asut ETA-alueen ulkopuolella, tarvitset yleensä Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) luvan yritystoiminnan harjoittamiseen Suomessa. Prosessi on hieman pidempi, mutta ei mahdoton.

Käytännössä siis valtaosa täysi-ikäisistä suomalaisista voi perustaa toiminimen vaikka heti. Se onnistuu helpoiten netissä YTJ-palvelussa (Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä).

Toiminimen plussat ja miinukset – Rehellinen katsaus

Mikään yrittämisen muoto ei ole täydellinen. Toiminimi on kuin se luotettava ensimmäinen auto: vie perille, on halpa ylläpitää, mutta sillä ei ehkä voiteta kiihdytyskisoja eikä takapenkille mahdu koko kaveriporukka. Käydään läpi hyvät ja huonot puolet rehellisesti.

Hyödyt: Miksi toiminimi on niin suosittu?

• Helppo, nopea ja edullinen perustaa: Toiminimen perustaminen on naurettavan helppoa. Täytät yhden lomakkeen netissä, ja homma on yleensä paketissa muutamassa päivässä. Jos teet ilmoituksen vain Verohallinnolle (etkä liity kaupparekisteriin), perustaminen on jopa ilmaista. Kaupparekisteriin liittyminen maksaa muutaman kympin. Vertaa tätä osakeyhtiön monimutkaisempaan prosessiin ja korkeampiin perustamiskuluihin.
• Sinä olet pomo: Kaikki päätökset ovat sinun. Ei hallituksen kokouksia, ei osakassopimuksia, ei riitelyä siitä, minkä väriset käyntikortit tilataan. Olet oman (todennäköisesti melko pienen) laivasi kapteeni. Tämä vapaus on monelle yrittäjälle korvaamatonta.
• Joustava rahankäyttö: Yrityksen rahat ovat periaatteessa sinun rahojasi. Voit nostaa rahaa yrityksen tililtä omaan käyttöösi vapaasti ilman erillistä palkanlaskentaa. Nämä nostot ovat yksityisottoja, eivätkä ne ole yrityksen kuluja. Tämä yksinkertaistaa arkea huomattavasti. Muista kuitenkin, että verot pitää maksaa koko vuoden tuloksesta, ei vain siitä, mitä jätät tilille!
• Kevyt byrokratia ja kirjanpito: Pienimuotoisessa toiminnassa voit selvitä yhdenkertaisella kirjanpidolla. Se on käytännössä lista tuloista ja menoista. Ei monimutkaisia taseita tai tuloslaskelmia (ellet itse halua). Tämä säästää sekä aikaa että rahaa.

Haitat: Mitä sinun tulee varoa?

• Henkilökohtainen vastuu on TODELLINEN: Tämä on toiminimen suurin ja pelottavin miinus. Olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksesi veloista ja sitoumuksista koko omaisuudellasi.

Jos bisnes menee puihin ja velkaa jää, velkojat voivat periä saataviaan paitsi yrityksesi varoista, myös henkilökohtaiselta pankkitililtäsi, asunnostasi, autostasi ja siitä design-sohvasta, josta maksoit aivan liikaa. Tätä riskiä ei voi liikaa korostaa.

• Maine ja uskottavuus joidenkin silmissä: Vaikka toiminimi on täysin validi ja yleinen yritysmuoto, jotkut isommat yritykset tai julkisen sektorin toimijat saattavat pitää osakeyhtiötä uskottavampana ja vakaampana kumppanina. Tämä on usein vain mielikuva, mutta se voi vaikuttaa kauppojen syntymiseen tietyillä aloilla.
• Kasvun ja rahoituksen rajat: Toiminimi on yhden ihmisen show. On vaikeaa tai mahdotonta ottaa mukaan uusia osakkaita tai kerätä sijoittajilta rahaa. Jos unelmoit start-up-raketin rakentamisesta ja maailmanvalloituksesta, toiminimi on todennäköisesti vain ponnahduslauta matkalla kohti osakeyhtiötä.
• Verotuksen ankaruus suurilla tuloilla: Alussa toiminimen verotus on yksinkertaista, mutta kun tulot kasvavat, se voi muuttua epäedulliseksi. Kaikki yritystoiminnan voitto verotetaan sinun henkilökohtaisena tulonasi, jolloin veroprosenttisi voi nousta todella korkeaksi. Osakeyhtiössä verotuksen optimointiin on enemmän työkaluja.

Miten toiminimiyrittäjän verotus toimii? Ei niin monimutkaista kuin luulet!

Verotus on monelle se suurin mörkö. Toiminimen kohdalla se on onneksi looginen, kunhan perusperiaatteen sisäistää.

Koko homman ydin: Yrityksesi tulos lasketaan sinun henkilökohtaiseksi tuloksesi, joka sitten verotetaan.

Kaava on simppeli: Kaikki tulot - Kaikki vähennyskelpoiset menot = Verotettava yritystulo (eli voitto)

Tämä voitto jaetaan verotuksessa kahteen osaan: pääomatuloon ja ansiotuloon.

Pääomatulo ja ansiotulo – miten ne määräytyvät?

Jaon pohjana on yrityksesi nettovarallisuus. Nettovarallisuus lasketaan edellisen verovuoden lopun tilanteen mukaan:

Yritystoiminnan varat - Yritystoiminnan velat = Nettovarallisuus

Tästä nettovarallisuudesta lasketaan pääomatulon osuus.

1. Pääomatulon osuus: Oletuksena 20 % nettovarallisuudesta voidaan verottaa kevyemmin pääomatulona. Pääomatulon veroprosentti on 30 % (ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %).
2. Ansiotulon osuus: Loppuosa yritystulosta verotetaan ansiotulona progressiivisen veroasteikon mukaan – eli samalla tavalla kuin palkkatulosi. Mitä enemmän tienaat, sitä kovempi on veroprosentti.

Esimerkki: Markkinointikonsultti Maijan yritystoiminnan nettovarallisuus oli viime vuoden lopussa 10 000 euroa. Tänä vuonna Maijan yrityksen voitto on 40 000 euroa.

• Pääomatulona voidaan verottaa 20 % nettovarallisuudesta, eli 20 % 10 000 eurosta = 2 000 euroa.
• Ansiotulona verotetaan loput, eli 40 000 € - 2 000 € = 38 000 euroa.

Maijalla on myös mahdollisuus vaatia, että pääomatulon osuus on vain 10 % tai jopa 0 %, jolloin suurempi osa verotetaan ansiotulona. Tämä voi olla kannattavaa, jos kokonaistulot ovat pienet.

Muista ennakkovero!

Koska et saa palkkaa, josta pidätettäisiin verot automaattisesti, sinun täytyy maksaa verosi etukäteen ennakkoverona.

• Kun perustat toiminimen, arvioit Verohallinnolle koko vuoden tuloksen.
• Tämän arvion perusteella Verohallinto laskee sinulle ennakkoveron, jonka maksat erissä (yleensä 2–12 kertaa vuodessa) OmaVero-palvelussa.
• Jos tuloksesi näyttää muuttuvan vuoden aikana – parempaan tai huonompaan – muista päivittää arvio OmaVerossa!

TÄRKEÄÄ: Älä arvioi tulojasi liian optimistisesti. On ikävää maksaa veroja rahoista, joita et koskaan tienannutkaan. Toisaalta, jos arvioit tulot liian alakanttiin, sinua odottavat vuoden lopussa mojovat jäännösverot eli mätkyt. Tavoittele realistista arviota. Verokarhu on ystäväsi, kun hoidat hommat ajoissa, mutta vihollisesi, jos yrität fuskata.

Kirjanpito – Yrittäjän pakollinen, mutta hyödyllinen ystävä

Kyllä, jokaisen yrittäjän on pidettävä kirjanpitoa. Mutta toiminimiyrittäjänä sinulla on oikopolku: yhdenkertainen kirjanpito.

Voit pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jos korkeintaan yksi seuraavista ehdoista täyttyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:

• Taseen loppusumma on yli 100 000 euroa.
• Liikevaihto on yli 200 000 euroa.
• Palveluksessasi on keskimäärin yli 3 henkilöä.

Aloittavalle toiminimiyrittäjälle nämä rajat eivät yleensä tule heti vastaan.

Mitä yhdenkertainen kirjanpito tarkoittaa?

Se on käytännössä muistiinpanoja tuloista ja menoista. Tarvitset vain listan, jossa on:

• Tulot: Milloin sait rahaa, keneltä ja kuinka paljon.
• Menot: Milloin maksoit, mitä ostit ja kuinka paljon se maksoi.
• Muista säilyttää kaikki kuitit ja tositteet!

Vaikka voisit periaatteessa pitää kirjanpitoa vaikka Excelissä tai ruutuvihossa, se ei ole suositeltavaa.

Suositus: Käytä modernia kirjanpito-ohjelmaa tai ulkoista kirjanpito ammattilaiselle. Hyvä kirjanpitäjä tai palvelu maksaa itsensä takaisin säästyneenä aikana, mielenrauhana ja vero-optimointina. Se on kuin personal trainer taloudellesi – sijoitus, joka tuottaa tulosta.

Pakolliset ja suositeltavat vakuutukset

Yrittäjän on huolehdittava omasta sosiaaliturvastaan. Toiminimiyrittäjälle tärkein yksittäinen asia on YEL-vakuutus.

YEL-vakuutus – Yrittäjän eläke ja sosiaaliturvan perusta

YEL eli yrittäjän eläkevakuutus on lakisääteinen ja pakollinen, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

• Olet 18–67-vuotias (yläikäraja riippuu syntymävuodesta).
• Toimit yrittäjänä yhtäjaksoisesti vähintään 4 kuukautta.
• YEL-työtulosi arvioidaan ylittävän vuosittaisen minimirajan (noin 9 000 euroa vuonna 2024 – tarkista ajantasainen raja!).

Mikä on YEL-työtulo? Se on arvio rahassa siitä, mikä olisi vuosipalkkasi, jos palkkaisit jonkun muun tekemään työsi. Se ei siis ole sama asia kuin liikevaihtosi tai voittosi.

ÄLÄ TEE TÄTÄ VIRHETTÄ: Moni yrittäjä yrittää säästää asettamalla YEL-työtulon minimiin. Tämä on lyhytnäköistä ja vaarallista. YEL-työtulon perusteella lasketaan paitsi tuleva eläkkeesi, myös sairauspäiväraha, vanhempainpäiväraha, työttömyysturva ja muut sosiaalietuudet. Liian matala YEL tarkoittaa onnettomuuden tai sairastumisen sattuessa onnetonta korvausta.

Muut tärkeät vakuutukset

YEL on pakollinen, mutta seuraavat ovat erittäin suositeltavia:

• Vastuuvakuutus: Korvaa, jos aiheutat toiminnallasi vahinkoa asiakkaalle tai ulkopuoliselle. Esimerkiksi valokuvaajan kamerajalusta kaatuu hääkakun päälle tai konsultin neuvo aiheuttaa asiakkaalle taloudellisia tappioita. Ehdoton monella alalla.
• Oikeusturvavakuutus: Auttaa kattamaan lakimieskuluja, jos joudut riitatilanteeseen asiakkaan tai kumppanin kanssa.
• Tapaturmavakuutus: YEL ei korvaa työssä sattuneita tapaturmia. Tämä vapaaehtoinen vakuutus on tärkeä turva, erityisesti fyysistä työtä tekeville.
• Omaisuusvakuutus: Vakuuttaa työvälineesi, tietokoneesi ja muut yrityksen omaisuuden varkauden tai rikkoutumisen varalta.

Yhteenveto: Onko toiminimi sinun juttusi?

Toiminimi eli yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimiminen on loistava tapa aloittaa yrittäjän polku. Se on kevyt, joustava ja helppo hallita.

Toiminimi sopii erinomaisesti, jos:

• Olet freelancer, konsultti tai käsityöläinen.
• Haluat kokeilla liikeideaasi kevyesti ja pienellä riskillä.
• Toimit pääasiassa yksin.
• Harjoitat yritystoimintaa sivutoimisesti palkkatyön ohella.

Harkitse jotain muuta (kuten osakeyhtiötä), jos:

• Tavoittelet nopeaa kasvua ja aiot palkata työntekijöitä.
• Tarvitset ulkopuolista rahoitusta tai haluat ottaa mukaan kumppaneita.
• Toimialasi on riskialtis ja haluat suojata henkilökohtaisen omaisuutesi.
• Tulosi nousevat niin suuriksi, että toiminimen verotus käy epäedulliseksi.

Yrittäjyys on matka, ei päätepiste. Toiminimi on täydellinen ensimmäinen askel tälle matkalle. Se opettaa sinulle yrittäjyyden perusteet kantapään kautta, mutta lempeästi.

Hyppää siis rohkeasti kyytiin, mutta muista pakata mukaan ripaus maalaisjärkeä, hyvä vakuutusturva ja luotettava kirjanpitäjä tai kirjanpito-ohjelma. Onnea matkaan, tuleva yrittäjälegenda